Заполнение раздела 4 декларации по НДС (0%) при экспорте
Добрый день, форумчане!
Декларацию по НДС 0% (экспорт) делаю в первый раз, по этому есть вопросы:
Приобретали товар у ИП на УСНО, входящего НДС нет.
Реализуем после переработки итальянцам, нужно подтвердить ставку 0%. Документы все собраны.
Возник вопрос по заполнению декларации:
Услуги по переработке оказывались с НДС 18%, этот НДС (входящий) я декларирую в разделе 3.
Я сейчас опишу, как заполняю раздел 4, а вы поправьте, пожалуйста 😉
грф. 1 код операции 1010401 или 1010402
грф. 2 Налоговая база: здесь указываю сумму, по которой была произведена реализация итальянцам, например 500 000 руб., тк экспорт по ставке НДС 0% и сумма реализации = сумма без НДС
грф. 3 Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена: 0
грф. 4 Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была
документально подтверждена: 0. (не было у нас таких операций)
грф. 5 Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению - 0. (ранее ничего к вычету не принимали).
Получается, нет входящего НДС по закупу материала, мы ничего по закупу материала к возмещению не просим. И возмещение у нас будет только по входящему НДС от услуги по переработке товара.
Все верно? Если ошибаюсь. поправьте, пожалуйста =)
Декларацию по НДС 0% (экспорт) делаю в первый раз, по этому есть вопросы:
Приобретали товар у ИП на УСНО, входящего НДС нет.
Реализуем после переработки итальянцам, нужно подтвердить ставку 0%. Документы все собраны.
Возник вопрос по заполнению декларации:
Услуги по переработке оказывались с НДС 18%, этот НДС (входящий) я декларирую в разделе 3.
Я сейчас опишу, как заполняю раздел 4, а вы поправьте, пожалуйста 😉
грф. 1 код операции 1010401 или 1010402
грф. 2 Налоговая база: здесь указываю сумму, по которой была произведена реализация итальянцам, например 500 000 руб., тк экспорт по ставке НДС 0% и сумма реализации = сумма без НДС
грф. 3 Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена: 0
грф. 4 Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была
документально подтверждена: 0. (не было у нас таких операций)
грф. 5 Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению - 0. (ранее ничего к вычету не принимали).
Получается, нет входящего НДС по закупу материала, мы ничего по закупу материала к возмещению не просим. И возмещение у нас будет только по входящему НДС от услуги по переработке товара.
Все верно? Если ошибаюсь. поправьте, пожалуйста =)
Comments
-
Добрый день!
Вы бы лучше подробнее описали, что Вы с товаром делаете перед экспортом. Что за "переработка"?
И почему Вы так упорно делите НДС по закупке и НДС по переработке? -
Добрый день, Александр!Цитата: Добрый день!Вы бы лучше подробнее описали, что Вы с товаром делаете перед экспортом. Что за "переработка"?И почему Вы так упорно делите НДС по закупке и НДС по переработке?
Приобретаем "сырые" шкуры КРС (от ИП на УСНО), затем на заводе сторонней организации доводим их до состояния вет-блю (ОСНО). НДС появляется на стадии переработки.
Вы навели меня на мысль: грф. 3 Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена: здесь указываю входящий НДС по переработке, приходящийся на то кол-во, которое мы реализовали. Верно?
А с оставшимся НДС как тогда поступить?
Я так понимаю, что есть несколько вариантов:
1. Показать оставшийся входной НДС в разделе 3, т.к. услуга по переработке получена и товар уже у нас на складе.
1.1. При последующей реализации возмещенный НДС пропорционально отгруженному количеству показывать в графе 3 раздела 4 (подтвержденные налоговые вычеты по ст. 0%) и в графе 5 раздела 4 (сумма налога, ранее принятая к вычету).
2. "Забыть" на время про оставшийся входной НДС и показывать его в декларации только при экспорте пропорционально отгруженному количеству в графе 3 раздела 4.
Как будет более безопасно? -
Да уж, информационный поток от Вас идет быстрее, чем Вы успеваете записать...
В вычеты по гр. 3 включаете весь НДС, приходящийся на те шкуры, которые отправили на экспорт - и по закупке (если есть), и по переработке, и по доставке и по прочив расходам, связанным с экспортом.
Естественно, что в экспортных операциях учитываете только тот НДС, который приходится на экспорт.
С остальным НДС поступать, как с обычными вычетами.
Если Вы точно знаете, что все шкуры уйдут за рубеж, то отложите вычет оставшегося НДС до составления декларации по следующей экспортной поставке.
Если шкуры могут уйти и на внутренний рынок, то "остальной" НДС можете предъявить к вычету, а если шкуры всё-таки пойдут за рубеж, восстановите их, а потом (через 180 дней) включите в вычеты снова, но уже по экспорту.
Успехов! -
Александр, спасибо за быстрый и доступный для понимания ответ! Вы мне очень помогли 😀
